top of page

Como a Reforma Tributária Afeta o Setor de Importação?


A imagem mostra um imenso navio porta-contêineres navegando em águas agitadas. O navio, identificado como Maersk Essen, está carregado com inúmeros contêineres empilhados, de diversas cores e marcas, indicando o transporte de grande quantidade de mercadorias. As ondas quebram ao redor da embarcação, sugerindo que o mar está turbulento. O céu azul ao fundo contrasta com o movimento intenso da água, destacando o tamanho e a imponência do navio. Este cenário exemplifica a importância do transporte marítimo no comércio global e na logística internacional.

A Reforma Tributária de 2024 traz mudanças significativas para todos os setores da economia, e o setor de importação não ficou de fora. Com a substituição de vários tributos pela Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS) e pelo Imposto sobre Bens e Serviços (IBS), as operações de importação serão impactadas, tanto no que diz respeito à tributação direta quanto aos processos administrativos envolvidos. Este artigo explora como o novo modelo tributário afeta os importadores e o que empresas que lidam com o comércio exterior precisam saber para se adaptar às mudanças.


A Tributação sobre Importações no Novo Modelo Tributário


No modelo atual, as operações de importação de bens e serviços estão sujeitas a uma série de tributos, incluindo PIS/COFINS-Importação, ICMS, II (Imposto de Importação) e IPI. Com a Reforma Tributária de 2024, haverá uma simplificação significativa com a criação de dois novos tributos principais: CBS e IBS.


Esses tributos substituirão boa parte da carga tributária atual sobre importações, simplificando o processo de recolhimento e reduzindo a burocracia. Os tributos que afetam diretamente o setor de importação no novo modelo tributário são:


  • Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS): Este tributo incidirá sobre a importação de bens e serviços de maneira semelhante ao antigo PIS/COFINS, mas com regras mais claras e uma base de cálculo mais simples.

  • Imposto sobre Bens e Serviços (IBS): O IBS incidirá tanto sobre a produção nacional quanto sobre as importações, com regras padronizadas entre estados e municípios, o que deve facilitar o planejamento tributário das empresas importadoras.


A imagem apresenta um comparativo entre a tributação de importações antes e após a Reforma Tributária.  	•	Antes da Reforma: Os impostos sobre importações incluem PIS/COFINS-Importação, ICMS, IPI e II (Imposto de Importação). 	•	Após a Reforma: A nova estrutura tributária propõe a substituição desses tributos por CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços), IBS (Imposto sobre Bens e Serviços), além de promover a simplificação do sistema e a compensação de créditos.  Essa mudança visa reduzir a complexidade do sistema tributário brasileiro, facilitando o processo de importação.

Mudanças nos Procedimentos Aduaneiros


Além da simplificação da base tributária, a reforma também traz inovações nos procedimentos aduaneiros. Atualmente, a burocracia associada à importação de produtos é um dos maiores desafios enfrentados pelas empresas. A implementação do split payment — que já mencionamos em outros artigos — ajudará a reduzir a inadimplência e tornar o processo de recolhimento dos tributos mais eficiente.

A imagem mostra um exemplo de cálculo da tributação sobre uma importação de R$ 1.000.000 após a Reforma Tributária, com a aplicação dos novos impostos CBS e IBS.  	•	Valor total da importação: R$ 1.000.000 	•	Imposto CBS: 12%, resultando em R$ 120.000 	•	Imposto IBS: 25%, resultando em R$ 250.000 	•	Total de impostos: R$ 370.000, transferidos para o governo  Após o pagamento dos tributos, o valor restante para o fornecedor é de R$ 630.000, resultando em um fluxo de caixa melhorado e um risco reduzido de inadimplência.

A ideia do split payment é que os tributos sobre importações sejam segregados no momento do pagamento da operação comercial, facilitando o recolhimento tanto do IBS quanto da CBS. Isso elimina o risco de atrasos no pagamento de impostos, melhorando o fluxo de caixa das empresas e garantindo que os tributos sejam pagos diretamente ao governo no momento da transação.


A Alíquota Unificada e a Transparência Tributária


Uma das principais mudanças trazidas pela Reforma Tributária é a unificação das alíquotas de IBS e CBS para operações de importação. No sistema atual, as empresas precisam calcular o ICMS, o PIS/COFINS-Importação, além de outras taxas, cada uma com regras e alíquotas específicas. No novo sistema, as alíquotas serão definidas de forma mais uniforme, o que facilita o planejamento e a conformidade tributária.


Além disso, a transparência será uma característica central da nova estrutura de impostos. Os importadores terão uma visão mais clara dos tributos incidentes sobre suas operações, o que permitirá maior previsibilidade no cálculo de custos e na formação de preços.


Impacto para Empresas Importadoras


As empresas que atuam no setor de importação podem esperar várias mudanças operacionais com a implementação do novo modelo tributário. Entre os principais impactos, destacam-se:


  • Redução da Cumulatividade: O IBS e a CBS são tributos não cumulativos, ou seja, as empresas importadoras poderão compensar créditos obtidos em etapas anteriores, evitando a incidência em cascata. Isso deve reduzir a carga tributária efetiva nas operações de importação.

  • Ajustes no Planejamento Tributário: Com a unificação de tributos e a simplificação das alíquotas, as empresas terão mais facilidade no planejamento fiscal, tornando o processo de importação menos complexo e mais eficiente.

  • Novas Obrigações Acessórias: Embora a simplificação seja um dos grandes benefícios, as empresas importadoras devem ficar atentas às novas obrigações acessórias que virão com o IBS e a CBS. É essencial adaptar seus sistemas contábeis e de gestão tributária às novas exigências para garantir conformidade.


Benefícios para a Competitividade para o Setor de Importação


Um dos principais benefícios esperados para o setor de importação com a reforma é o aumento da competitividade. Com a simplificação tributária e a redução de custos administrativos, as empresas importadoras estarão em melhores condições de competir com produtos e serviços nacionais. Além disso, a possibilidade de compensar créditos em operações subsequentes deve reduzir a pressão sobre os preços finais de produtos importados.


Outro fator importante é a padronização das regras entre estados e municípios, especialmente no que se refere ao IBS. Isso evita discrepâncias nas alíquotas estaduais e elimina distorções que muitas vezes penalizavam operações interestaduais.


Conclusão


A Reforma Tributária de 2024 traz grandes mudanças para o setor de importação, simplificando a estrutura de tributos, unificando alíquotas e introduzindo novos mecanismos como o split payment para facilitar o recolhimento de tributos. Empresas importadoras podem esperar uma redução na burocracia e na cumulatividade de impostos, ao mesmo tempo em que deverão se adaptar às novas obrigações acessórias e sistemas de conformidade tributária.


Ao alinhar o Brasil com as melhores práticas internacionais de tributação, o novo modelo tributário promete aumentar a competitividade e a eficiência no setor de importação, beneficiando tanto as empresas quanto os consumidores.

Vamos conversar

Quer entender como a Brinta pode apoiar o seu negócio? Preencha o formulário abaixo, e nossa equipe de especialistas entrará em contato em breve.

bottom of page